Пільга на термомодернізацію 2026 — ліміти, рахунки-фактури VAT, як розрахувати в PIT

„53 тисячі до відрахування? Звучить занадто гарно”

Звучить чудово, але це правда. Пільга на термомодернізацію в PIT 2026 дає до 53 000 zł відрахування від доходу на особу — тобто подружжя може відрахувати загалом 106 000 zł. Плити PIR (termPIR®, izoGRASS®), ухилоутворюючі клини, теплові насоси, фотовольтаїка, газові котли, накопичувачі енергії — все це кваліфікується.

Але як і кожна пільга, вона має свої правила. Деякі очевидні (рахунок-фактура VAT). Інші менш очевидні (загальний ліміт, а не річний). Треті дорогі, якщо їх не знати (неправильно виставлена фактура = немає відрахування).

У цьому посібнику конкретно:

• Хто може відраховувати (і хто не може)
• Що кваліфікується (з конкретикою щодо ізоляційних матеріалів)
• Які фактури є обов’язковими (і чого уникати)
• Як розрахувати в PIT (крок за кроком із формуляром PIT/O)

Хто може скористатися

Так:

• Власник одноквартирного житлового будинку (тобто звичайного будинку, не кам’яниці)
• Співвласник (кожен пропорційно до своєї частки)
• Подружжя, яке володіє будинком у спільності (кожен має власний ліміт 53 000)
• Платник PIT — незалежно від форми: PIT-37 (за наймом), PIT-36 (діяльність на загальних засадах), PIT-36L (лінійний 19%), PIT-28 (паушал)

Ні:

• Орендар або особа за договором користування — потрібно бути власником (або співвласником)
• Власник багатоквартирного будинку — пільга стосується ОДНОквартирних (до 2 помешкань в обсязі)
• Власник квартири в багатоквартирному будинку — на жаль, не охоплює
• Інвестор, що будує НОВИЙ будинок — пільга стосується існуючих будівель (завершені будівництва)
• Особа, яка вже використала свій ліміт 53 000 zł (ліміт є глобальним — раз на все життя платника податку)

Що кваліфікується для пільги

Закритий перелік з розпорядження, найважливіші позиції:

Ізоляційні матеріали (BOKKA = так)

• Плити з поліуретану PIR (termPIR® AL, ETX, WS, MAX 19, PRIME) — утеплення даху, стін, підлог
• Мінеральна вата (плити + мати)
• Пінополістирол EPS, XPS
• Пароізоляційні / вологозахисні матеріали (плівки, стрічки)
• Ухилоутворюючі клини izoGRASS® для пласких дахів
• Монтажні аксесуари (телескопічні шурупи, дюбелі, алюмінієві стрічки — за умови купівлі разом з ізоляцією)

Оздоблювальні будівельні матеріали (після ізоляції)

• Тонкошарові штукатурки (на ETICS)
• Стартові профілі
• Армувальні сітки
• Гіпсокартонні плити лише як вогнестійкий захисний шар (наприклад, системи REI 60 з PIR)

Обладнання та інсталяції

• Теплові насоси
• Фотовольтаїка (панелі, інвертор, монтаж)
• Газові конденсаційні котли (клас A++)
• Накопичувачі енергії
• Механічна вентиляція з рекуперацією тепла (рекуператори)
• Програмовані термостати, автоматика

Послуги (крім матеріалу)

• Енергетичний аудит (перед початком)
• Виконання утеплення (робоча сила підрядника)
• Заміна вікон, зовнішніх дверей (матеріал + монтаж)
• Заміна джерела тепла

Що НЕ кваліфікується

• Матеріали для новобудов (тільки для існуючих, зданих в експлуатацію)
• Меблі, прикраси, побутова техніка
• Безпосередньо: термічні сонячні панелі для рекреації (басейн) — так, але тільки для опалювальних потреб будинку
• Сади, огорожі, під’їзди
• Допоміжні роботи без зв’язку з утепленням

Якою повинна бути рахунок-фактура VAT

Це найчастіша причина відмови у пільзі з боку urząd skarbowy. Вимоги:

1. Фактура виставлена платником VAT

Продавець має бути активним платником VAT (НЕ звільненим від VAT). Перевірте у переліку платників VAT (білій списці) — введіть NIP фірми на podatki.gov.pl/wykaz-podatnikow-vat. Статус має бути „Czynny” (Активний).

2. Фактура виставлена на Вас (платника, який відраховує)

НЕ на фірму, не на чоловіка/дружину, якщо Ви відраховуєте. Ім’я + прізвище + адреса + PESEL (або NIP, якщо ведете діяльність).

3. Фактура з VAT (звичайна фактура, не рахунок)

Спрощена фактура (paragon до 450 zł брутто) також кваліфікується, але лише за наявності:

• Вашого імені та прізвища
• NIP продавця
• Усіх обов’язкових полів фактури

Paragon без прізвища = НІ.

4. Фактура з детальним описом покупки

Позиції повинні чітко вказувати:

• Матеріал — наприклад, „termPIR® AL 140 mm, 120 m²” (НЕ „ізоляційний матеріал” без конкретики)
• Кількість
• Ціна нетто/брутто, VAT

Якщо фактура має лише опис „поставка будівельних матеріалів” — US може це оскаржити.

5. Термін: 3 роки на завершення інвестиції

Перша витрата (наприклад, купівля PIR) → 3 роки на завершення термомодернізації. Якщо затягнете довше, US може вимагати доказу завершення інвестиції.

Як розрахувати в PIT

Крок 1 — Зберіть усі фактури

Усі фактури, пов’язані з термомодернізацією (матеріали + послуги + обладнання) за податковий рік, який розраховуєте.

Крок 2 — Виберіть формуляр PIT

• PIT-37 — найм, трудові договори, замовлення (найчастіше)
• PIT-36 — господарська діяльність на загальних засадах
• PIT-36L — лінійна діяльність 19%
• PIT-28 — паушал
• • завжди додаток PIT/O (де вписуєте пільги)

Крок 3 — Впишіть у PIT/O

Розділ „Відрахування від доходу”:

• Рядок „Ulga termomodernizacyjna” → впишіть сумарну суму фактур за рік (до ліміту 53 000 zł глобально)

Крок 4 — Зберігайте фактури 5 років

У разі перевірки US — Ви зобов’язані показати оригінали або копії (зазвичай достатньо цифрових копій + оригіналів у папці).

Крок 5 — Якщо дохід занадто низький

Пільга, що перевищує дохід = переносите на наступні роки (до 6 років від кінця року першої витрати). Вписуйте продовження в кожен наступний PIT, доки ліміт не вичерпається.

Приклад: сім’я з 4 осіб, будинок 150 м²

План термомодернізації 2026–2027:

Чоловік відраховує 53 000 zł, дружина відраховує 53 000 zł = разом 106 000 zł відрахування від доходу.

При ставці PIT 12% = ~12 700 zł реальної податкової економії. При ставці 32% (другий поріг) = ~33 900 zł.

Решта 16 500 zł сім’ї не кваліфікується як відрахування, але збільшує вартість будинку і зменшує рахунки за опалення. Інвестиція окупається за 7–10 років (для типового будинку).

5 пасток, яких варто уникати

Пастка 1 — Фактура виставлена на фірму замість приватної особи

Якщо Ви ведете фірму, НЕ виставляйте фактур на фірму для термомодернізаційних покупок. Виставте на себе приватно (ім’я + прізвище + PESEL). Фірмова фактура = фірма відраховує VAT, але Ви втрачаєте пільгу PIT.

Пастка 2 — Paragony замість фактур

Будівельний магазин запитує „хочете paragon чи фактуру?”. Завжди фактуру (з Вашим іменем та прізвищем) для термомодернізаційних покупок. Paragon ≠ підстава для пільги.

Пастка 3 — Продавець, звільнений від VAT

Малий будівельний магазин без VAT (звільнений до 200 000 zł обороту на рік). Його фактура НЕ кваліфікується для пільги (має бути активним платником VAT). Перевірте у переліку платників VAT перед покупкою.

Пастка 4 — Матеріал куплений, але не змонтований

Якщо купите PIR і сховаєте його на горищі (без завершення утеплення за 3 роки), US може оскаржити відрахування. Інвестиція повинна бути завершена в 3-річному вікні.

Пастка 5 — Пропуск дотації при обчисленні власного внеску

Якщо Ви отримали дотацію з програми Czyste Powietrze (або іншої програми) на частину витрат — відраховуєте ЛИШЕ свою частину (після відрахування дотації). Якщо дотація покрила 50% вартості теплового насоса, відраховуєте тільки 50% його вартості.

Що дає BOKKA

Ми виставляємо фактури VAT на приватну особу стандартно. Опис на фактурі чітко вказує:

• Тип продукту (наприклад, „termPIR® AL 140 mm — утеплення скатного даху”)
• Кількість у м² + товщина + номер DoP (для подальшого доказу)
• Ціна нетто/брутто, stawka VAT 23%

Це готова підстава для відрахування в PIT. Якщо у Вас будуть сумніви при розрахунку — надішлемо дублікат фактури або підтвердження покупки.

🤝 Безкоштовна технічна консультація BOKKA — допоможемо підібрати продукт і повну документацію під Ваш проєкт.

Підсумок

53 000 zł — це реальні гроші для відрахування, якщо плануєте термомодернізацію будинку. Подружжя = 106 000 zł.

Ключові правила:

1. Фактура VAT виставлена на платника податку (НЕ на фірму)
2. Продавець — активний платник VAT (перевірте у переліку)
3. Завершіть інвестицію за 3 роки від першої витрати
4. Розрахуйте у PIT/O (додаток до PIT-37/36/36L/28)
5. Зберігайте фактури 5 років на випадок перевірки

У нас є плити PIR + ухилоутворюючі клини + аксесуари + усі необхідні документи (DoP, атест PZH, фактури VAT на приватну особу).

🤝 Безкоштовна технічна консультація BOKKA — допоможемо підібрати продукт і повну документацію під Ваш проєкт.

Джерела:

• podatki.gov.pl/ulgi-i-odliczenia/ulga-termomodernizacyjna-pit
• czystepowietrze.gov.pl/inne-programy/ulga-termomodernizacyjna
• Закон про податок на доходи фізичних осіб — ст. 26h
• Розпорядження MIiR від 21 грудня 2018 р. (Dz. U. 2018 poz. 2489 зі змінами)