Пільга на термомодернізацію 2026 — ліміти, рахунки-фактури VAT, як розрахувати в PIT

„53 тисячі до відрахування? Звучить занадто гарно”

Звучить чудово, але це правда. Пільга на термомодернізацію в PIT 2026 дає до 53 000 zł відрахування від доходу на особу — тобто подружжя може відрахувати загалом 106 000 zł. Плити PIR (termPIR®, izoGRASS®), ухилоутворюючі клини, теплові насоси, фотовольтаїка, газові котли, накопичувачі енергії — все це кваліфікується.

Але як і кожна пільга, вона має свої правила. Деякі очевидні (рахунок-фактура VAT). Інші менш очевидні (загальний ліміт, а не річний). Треті дорогі, якщо їх не знати (неправильно виставлена фактура = немає відрахування).

У цьому посібнику конкретно:

Хто може відраховувати (і хто не може)
Що кваліфікується (з конкретикою щодо ізоляційних матеріалів)
Які фактури є обов’язковими (і чого уникати)
Як розрахувати в PIT (крок за кроком із формуляром PIT/O)

Хто може скористатися

Так:

Власник одноквартирного житлового будинку (тобто звичайного будинку, не кам’яниці)
Співвласник (кожен пропорційно до своєї частки)
Подружжя, яке володіє будинком у спільності (кожен має власний ліміт 53 000)
Платник PIT — незалежно від форми: PIT-37 (за наймом), PIT-36 (діяльність на загальних засадах), PIT-36L (лінійний 19%), PIT-28 (паушал)

Ні:

Орендар або особа за договором користування — потрібно бути власником (або співвласником)
Власник багатоквартирного будинку — пільга стосується ОДНОквартирних (до 2 помешкань в обсязі)
Власник квартири в багатоквартирному будинку — на жаль, не охоплює
Інвестор, що будує НОВИЙ будинок — пільга стосується існуючих будівель (завершені будівництва)
Особа, яка вже використала свій ліміт 53 000 zł (ліміт є глобальним — раз на все життя платника податку)

Що кваліфікується для пільги

Закритий перелік з розпорядження, найважливіші позиції:

Ізоляційні матеріали (BOKKA = так)

Плити з поліуретану PIR (termPIR® AL, ETX, WS, MAX 19, PRIME) — утеплення даху, стін, підлог
Мінеральна вата (плити + мати)
Пінополістирол EPS, XPS
Пароізоляційні / вологозахисні матеріали (плівки, стрічки)
Ухилоутворюючі клини izoGRASS® для пласких дахів
Монтажні аксесуари (телескопічні шурупи, дюбелі, алюмінієві стрічки — за умови купівлі разом з ізоляцією)

Оздоблювальні будівельні матеріали (після ізоляції)

Тонкошарові штукатурки (на ETICS)
Стартові профілі
Армувальні сітки
Гіпсокартонні плити лише як вогнестійкий захисний шар (наприклад, системи REI 60 з PIR)

Обладнання та інсталяції

Теплові насоси
Фотовольтаїка (панелі, інвертор, монтаж)
Газові конденсаційні котли (клас A++)
Накопичувачі енергії
Механічна вентиляція з рекуперацією тепла (рекуператори)
Програмовані термостати, автоматика

Послуги (крім матеріалу)

Енергетичний аудит (перед початком)
Виконання утеплення (робоча сила підрядника)
Заміна вікон, зовнішніх дверей (матеріал + монтаж)
Заміна джерела тепла

Що НЕ кваліфікується

Матеріали для новобудов (тільки для існуючих, зданих в експлуатацію)
Меблі, прикраси, побутова техніка
Безпосередньо: термічні сонячні панелі для рекреації (басейн) — так, але тільки для опалювальних потреб будинку
Сади, огорожі, під’їзди
Допоміжні роботи без зв’язку з утепленням

Якою повинна бути рахунок-фактура VAT

Це найчастіша причина відмови у пільзі з боку urząd skarbowy. Вимоги:

1. Фактура виставлена платником VAT

Продавець має бути активним платником VAT (НЕ звільненим від VAT). Перевірте у переліку платників VAT (білій списці) — введіть NIP фірми на podatki.gov.pl/wykaz-podatnikow-vat. Статус має бути „Czynny” (Активний).

2. Фактура виставлена на Вас (платника, який відраховує)

НЕ на фірму, не на чоловіка/дружину, якщо Ви відраховуєте. Ім’я + прізвище + адреса + PESEL (або NIP, якщо ведете діяльність).

3. Фактура з VAT (звичайна фактура, не рахунок)

Спрощена фактура (paragon до 450 zł брутто) також кваліфікується, але лише за наявності:

Вашого імені та прізвища
NIP продавця
Усіх обов’язкових полів фактури

Paragon без прізвища = НІ.

4. Фактура з детальним описом покупки

Позиції повинні чітко вказувати:

Матеріал — наприклад, „termPIR® AL 140 mm, 120 m²” (НЕ „ізоляційний матеріал” без конкретики)
Кількість
Ціна нетто/брутто, VAT

Якщо фактура має лише опис „поставка будівельних матеріалів” — US може це оскаржити.

5. Термін: 3 роки на завершення інвестиції

Перша витрата (наприклад, купівля PIR) → 3 роки на завершення термомодернізації. Якщо затягнете довше, US може вимагати доказу завершення інвестиції.

Як розрахувати в PIT

Крок 1 — Зберіть усі фактури

Усі фактури, пов’язані з термомодернізацією (матеріали + послуги + обладнання) за податковий рік, який розраховуєте.

Крок 2 — Виберіть формуляр PIT

PIT-37 — найм, трудові договори, замовлення (найчастіше)
PIT-36 — господарська діяльність на загальних засадах
PIT-36L — лінійна діяльність 19%
PIT-28 — паушал
- завжди додаток PIT/O (де вписуєте пільги)

Крок 3 — Впишіть у PIT/O

Розділ „Відрахування від доходу”:

Рядок „Ulga termomodernizacyjna” → впишіть сумарну суму фактур за рік (до ліміту 53 000 zł глобально)

Крок 4 — Зберігайте фактури 5 років

У разі перевірки US — Ви зобов’язані показати оригінали або копії (зазвичай достатньо цифрових копій + оригіналів у папці).

Крок 5 — Якщо дохід занадто низький

Пільга, що перевищує дохід = переносите на наступні роки (до 6 років від кінця року першої витрати). Вписуйте продовження в кожен наступний PIT, доки ліміт не вичерпається.

Приклад: сім’я з 4 осіб, будинок 150 м²

План термомодернізації 2026–2027:

Позиція	Вартість брутто
termPIR® AL 140 mm (скатний дах, 200 м²)	17 000 zł
Повітряний тепловий насос 12 кВт	35 000 zł
Заміна вікон (8 шт.)	22 000 zł
Вентиляція з рекуперацією	18 000 zł
Енергетичний аудит	2 500 zł
Робоча сила (підрядники)	28 000 zł
Разом	122 500 zł

Чоловік відраховує 53 000 zł, дружина відраховує 53 000 zł = разом 106 000 zł відрахування від доходу.

При ставці PIT 12% = ~12 700 zł реальної податкової економії. При ставці 32% (другий поріг) = ~33 900 zł.

Решта 16 500 zł сім’ї не кваліфікується як відрахування, але збільшує вартість будинку і зменшує рахунки за опалення. Інвестиція окупається за 7–10 років (для типового будинку).

5 пасток, яких варто уникати

Пастка 1 — Фактура виставлена на фірму замість приватної особи

Якщо Ви ведете фірму, НЕ виставляйте фактур на фірму для термомодернізаційних покупок. Виставте на себе приватно (ім’я + прізвище + PESEL). Фірмова фактура = фірма відраховує VAT, але Ви втрачаєте пільгу PIT.

Пастка 2 — Paragony замість фактур

Будівельний магазин запитує „хочете paragon чи фактуру?”. Завжди фактуру (з Вашим іменем та прізвищем) для термомодернізаційних покупок. Paragon ≠ підстава для пільги.

Пастка 3 — Продавець, звільнений від VAT

Малий будівельний магазин без VAT (звільнений до 200 000 zł обороту на рік). Його фактура НЕ кваліфікується для пільги (має бути активним платником VAT). Перевірте у переліку платників VAT перед покупкою.

Пастка 4 — Матеріал куплений, але не змонтований

Якщо купите PIR і сховаєте його на горищі (без завершення утеплення за 3 роки), US може оскаржити відрахування. Інвестиція повинна бути завершена в 3-річному вікні.

Пастка 5 — Пропуск дотації при обчисленні власного внеску

Якщо Ви отримали дотацію з програми Czyste Powietrze (або іншої програми) на частину витрат — відраховуєте ЛИШЕ свою частину (після відрахування дотації). Якщо дотація покрила 50% вартості теплового насоса, відраховуєте тільки 50% його вартості.

Що дає BOKKA

Ми виставляємо фактури VAT на приватну особу стандартно. Опис на фактурі чітко вказує:

Тип продукту (наприклад, „termPIR® AL 140 mm — утеплення скатного даху”)
Кількість у м² + товщина + номер DoP (для подальшого доказу)
Ціна нетто/брутто, stawka VAT 23%

Це готова підстава для відрахування в PIT. Якщо у Вас будуть сумніви при розрахунку — надішлемо дублікат фактури або підтвердження покупки.

🤝 Безкоштовна технічна консультація BOKKA — допоможемо підібрати продукт і повну документацію під Ваш проєкт.

FAQ

Чи діє пільга на термомодернізацію у 2026 році в повній сумі 53 000 zł? Так. Ліміт не змінювався з моменту запровадження у 2019 році. Кожен платник податку має право відрахувати загалом 53 000 zł від доходу (глобально, не щорічно).

Чи можу я відрахувати лише матеріали без робочої сили? Так, матеріали + послуги розділені. Можете відрахувати лише матеріали (наприклад, PIR + аксесуари) без витрат на підрядника, якщо робите самі. Або навпаки — тільки робочу силу, якщо матеріали постачає підрядник зі своїх ресурсів.

Чи діє пільга для покупки BOKKA для вже одного разу утепленого будинку? Так, якщо це нова термомодернізація (наприклад, доутеплення до вищого стандарту, заміна ізоляції). Ліміт 53 000 zł є глобальним — якщо Ви вже відрахували 20 000 zł у минулому, можете тепер використати решту 33 000 zł.

Чи кваліфікується фактура продавця з ЄС? Так, якщо містить VAT (або процедуру WDT/reverse charge) і зареєстрована у польській бухгалтерії. На практиці покупки в PL простіші — менше формальностей.

Що якщо моя інвестиція перевищить 3 роки? Можете подати заяву до US про продовження терміну (трапляється, наприклад, при ремонтах, що вимагають дозволів). Без заяви — US може оскаржити відрахування.

Чи можу я відрахувати у 2026 році витрати з 2024? Так, якщо вони не були раніше відраховані. Кожен платник податку має до 6 років на розрахунок відкладеної частини (наприклад, вписання до PIT-37 за 2025 витрат з 2024, якщо вони не були раніше вписані). Перевірте свої попередні PIT.

Підсумок

53 000 zł — це реальні гроші для відрахування, якщо плануєте термомодернізацію будинку. Подружжя = 106 000 zł.

Ключові правила:

Фактура VAT виставлена на платника податку (НЕ на фірму)
Продавець — активний платник VAT (перевірте у переліку)
Завершіть інвестицію за 3 роки від першої витрати
Розрахуйте у PIT/O (додаток до PIT-37/36/36L/28)
Зберігайте фактури 5 років на випадок перевірки

У нас є плити PIR + ухилоутворюючі клини + аксесуари + усі необхідні документи (DoP, атест PZH, фактури VAT на приватну особу).

Джерела:

podatki.gov.pl/ulgi-i-odliczenia/ulga-termomodernizacyjna-pit
czystepowietrze.gov.pl/inne-programy/ulga-termomodernizacyjna
Закон про податок на доходи фізичних осіб — ст. 26h
Розпорядження MIiR від 21 грудня 2018 р. (Dz. U. 2018 poz. 2489 зі змінами)