Úleva na termomodernizaci 2026 — limity, faktury DPH, jak vyúčtovat v PIT

„53 tisíc k odpočtu? Zní to příliš krásně”

Zní to krásně, ale je to pravda. Úleva na termomodernizaci v PIT 2026 dává až 53 000 zł odpočtu od příjmu na osobu — tedy manželé mohou odečíst celkem 106 000 zł. PIR desky (termPIR®, izoGRASS®), spádové klíny, tepelná čerpadla, fotovoltaika, plynové kotle, bateriová úložiště — vše kvalifikuje.

Ale jako každá úleva má svá pravidla. Některá jsou samozřejmá (faktura DPH). Jiná méně (globální limit, ne roční). Třetí drahá, pokud je neznáte (špatně vystavená faktura = žádný odpočet).

V tomto průvodci konkrétně:

Kdo může odečíst (a kdo ne)
Co kvalifikuje (s konkrétními příklady pro izolační materiály)
Jaké faktury jsou požadovány (a čeho se vyvarovat)
Jak vyúčtovat v PIT (krok za krokem s formulářem PIT/O)

Kdo může využít

Ano:

Vlastník rodinného obytného domu (tedy běžný dům, ne činžovní dům)
Spoluvlastník (každý úměrně svému podílu)
Manželé vlastnící dům ve společném vlastnictví (každý má vlastní limit 53 000)
Plátce PIT — bez ohledu na formu: PIT-37 (zaměstnání), PIT-36 (podnikání na obecných zásadách), PIT-36L (lineární 19 %), PIT-28 (paušální)

Ne:

Nájemce nebo osoba s výpůjčkou — musíte být vlastníkem (nebo spoluvlastníkem)
Vlastník vícebytového domu — úleva se týká RODINNÝCH (do 2 bytů v objemu)
Vlastník bytu v bytovém domě — bohužel se nevztahuje
Investor stavějící NOVÝ dům — úleva je pro stávající budovy (dokončené stavby)
Osoba, která už vyčerpala svůj limit 53 000 zł (limit je globální — jednou za život poplatníka)

Co kvalifikuje k úlevě

Uzavřený seznam z nařízení, nejdůležitější položky:

Izolační materiály (BOKKA = ano)

Desky z polyuretanu PIR (termPIR® AL, ETX, WS, MAX 19, PRIME) — zateplení střechy, stěn, podlah
Minerální vlna (desky + rohože)
Pěnový polystyren EPS, XPS
Parotěsné / vlhkostně izolační materiály (fólie, pásky)
Spádové klíny izoGRASS® pro ploché střechy
Montážní příslušenství (teleskopické šrouby, hmoždinky, hliníkové pásky — při nákupu spolu s izolací)

Stavební dokončovací materiály (po izolaci)

Tenkovrstvé omítky (na ETICS)
Startovací lišty
Výztužné mřížky
Sádrokartonové desky pouze jako požárně ochranná vrstva (např. systémy REI 60 s PIR)

Zařízení a instalace

Tepelná čerpadla
Fotovoltaika (panely, střídač, montáž)
Kondenzační plynové kotle (třída A++)
Bateriová úložiště
Mechanické větrání s rekuperací tepla (rekuperátory)
Programovatelné termostaty, automatika

Služby (kromě materiálu)

Energetický audit (před zahájením)
Provedení zateplení (práce zhotovitelské firmy)
Výměna oken, vnějších dveří (materiál + montáž)
Výměna zdroje tepla

Co NEKVALIFIKUJE

Materiály pro novostavby (pouze pro stávající, uvedené do užívání)
Nábytek, dekorace, spotřebiče
Přímo: termické solární panely pro rekreaci (bazén) — ano, ale pouze pro topné povinnosti domu
Zahrady, ploty, vjezdy
Pomocné práce bez vazby na zateplování

Jaká musí být faktura DPH

To je nejčastější důvod zamítnutí úlevy ze strany finančního úřadu (US). Požadavky:

1. Faktura vystavená plátcem DPH

Prodejce musí být aktivní plátce DPH (NE osvobozený od DPH). Zkontrolujte na seznamu plátců DPH (biała lista podatników) — zadejte NIP firmy na podatki.gov.pl/wykaz-podatnikow-vat. Stav musí být „Czynny” (Aktivní).

2. Faktura vystavená na Vás (poplatníka odečítajícího)

NE na firmu, ne na manžela/manželku, pokud odečítáte Vy. Jméno + příjmení + adresa + PESEL (nebo NIP, pokud podnikáte).

3. Faktura s DPH (běžná faktura, ne účtenka)

Zjednodušená faktura (paragon do 450 zł brutto) také kvalifikuje, ale pouze pokud má:

Vaše jméno a příjmení
NIP prodejce
Všechna požadovaná pole faktury

Paragon bez jména = NE.

4. Faktura s přesným popisem nákupu

Položky musí jasně uvádět:

Materiál — např. „termPIR® AL 140 mm, 120 m²” (NE „izolační materiál” bez konkrétnosti)
Množství
Cena netto/brutto, DPH

Pokud má faktura popis pouze „dodávka stavebních materiálů” — úřad to může zpochybnit.

5. Termín: 3 roky na dokončení investice

První výdaj (např. nákup PIR) → 3 roky na dokončení termomodernizace. Pokud to protáhnete déle, úřad může požadovat doklad o dokončení investice.

Jak vyúčtovat v PIT

Krok 1 — Sesbírejte všechny faktury

Všechny faktury související s termomodernizací (materiály + služby + zařízení) za daňový rok, který vyúčtováváte.

Krok 2 — Vyberte formulář PIT

PIT-37 — zaměstnání, pracovní smlouvy, dohody (nejčastější)
PIT-36 — podnikatelská činnost na obecných zásadách
PIT-36L — lineární činnost 19 %
PIT-28 — paušální
- vždy příloha PIT/O (kam zapisujete úlevy)

Krok 3 — Zapište do PIT/O

Sekce „Odpočty od příjmu”:

Řádek „Úleva na termomodernizaci” → zapište celkovou částku faktur za rok (do limitu 53 000 zł globálně)

Krok 4 — Uchovávejte faktury 5 let

V případě kontroly US — máte povinnost ukázat originály nebo kopie (obvykle stačí digitální kopie + originály v šanonu).

Krok 5 — Pokud je příjem příliš nízký

Úleva přesahující příjem = přenášíte na další roky (do 6 let počítáno od konce roku prvního výdaje). Zapisujte pokračování v každém dalším PIT, dokud se limit nevyčerpá.

Příklad: čtyřčlenná rodina, dům 150 m²

Plán termomodernizace 2026–2027:

Položka	Náklad brutto
termPIR® AL 140 mm (šikmá střecha, 200 m²)	17 000 zł
Vzduchové tepelné čerpadlo 12 kW	35 000 zł
Výměna oken (8 ks)	22 000 zł
Větrání s rekuperací	18 000 zł
Energetický audit	2 500 zł
Práce (zhotovitelé)	28 000 zł
Celkem	122 500 zł

Manžel odečítá 53 000 zł, manželka odečítá 53 000 zł = celkem 106 000 zł odpočtu od příjmu.

Při sazbě PIT 12 % = ~12 700 zł reálné daňové úspory. Při sazbě 32 % (druhý práh) = ~33 900 zł.

Zbývajících 16 500 zł rodiny nekvalifikuje jako odpočet, ale zvyšuje hodnotu domu a snižuje účty za vytápění. Investice se vrátí za 7–10 let (pro typickou budovu).

5 pastí, kterým se vyplatí vyhnout

Past 1 — Faktura vystavená na firmu místo soukromé osoby

Pokud podnikáte, NEVYSTAVUJTE faktury na firmu pro termomodernizační nákupy. Vystavte na sebe soukromě (jméno + příjmení + PESEL). Firemní faktura = firma odpočítá DPH, ale ztrácíte úlevu PIT.

Past 2 — Paragony místo faktur

Stavebniny se ptají „chcete paragon nebo fakturu?”. Vždy fakturu (s Vaším jménem a příjmením) pro termomodernizační nákupy. Paragon ≠ základ pro úlevu.

Past 3 — Prodejce osvobozený od DPH

Malé stavebniny bez DPH (osvobozeny do obratu 200 000 zł ročně). Jejich faktura NEKVALIFIKUJE k úlevě (musí být aktivní plátce DPH). Zkontrolujte na seznamu plátců DPH před nákupem.

Past 4 — Materiál koupený, ale nenamontovaný

Pokud koupíte PIR a schováte ho na půdě (bez dokončení zateplení do 3 let), úřad může odpočet zpochybnit. Investice musí být dokončena v tříletém okně.

Past 5 — Opomenutí dotace ve výpočtu vlastního vkladu

Pokud jste dostali dotaci z programu Czyste Powietrze (nebo jiného programu) na část nákladu — odečítáte POUZE svou část (po odečtení dotace). Pokud dotace pokryla 50 % nákladů tepelného čerpadla, odečítáte pouze 50 % jeho hodnoty.

Co BOKKA dává

Standardně vystavujeme faktury DPH na soukromou osobu. Popis na faktuře jasně uvádí:

Typ produktu (např. „termPIR® AL 140 mm — zateplení šikmé střechy”)
Množství v m² + tloušťka + číslo DoP (pro pozdější doklad)
Cena netto/brutto, sazba DPH 23 %

To je hotový základ pro odpočet v PIT. Pokud budete mít pochybnost při vyúčtování — pošleme duplikát faktury nebo potvrzení o nákupu.

🤝 Bezplatná technická konzultace BOKKA — pomůžeme vybrat produkt a kompletní dokumentaci pro Váš projekt.

FAQ

Platí úleva na termomodernizaci v roce 2026 stále v plné výši 53 000 zł? Ano. Limit se nezměnil od zavedení v roce 2019. Každý poplatník má právo odečíst celkem 53 000 zł od příjmu (globálně, ne ročně).

Mohu odečíst pouze materiály bez práce? Ano, materiály + služby jsou oddělené. Můžete odečíst pouze materiály (např. PIR + příslušenství) bez nákladů na zhotovitele, pokud děláte sami. Nebo naopak — pouze práci, pokud materiály dodává zhotovitel z vlastních zásob.

Platí úleva pro nákup BOKKA pro dům již jednou zateplený? Ano, pokud jde o novou termomodernizaci (např. dozateplení na vyšší standard, výměna izolace). Limit 53 000 zł je globální — pokud jste již v minulosti odečetli 20 000 zł, můžete nyní využít zbývajících 33 000 zł.

Kvalifikuje také faktura prodejce z EU? Ano, pokud obsahuje DPH (nebo proceduru WDT/reverse charge) a je zaregistrována v polském účetnictví. V praxi jsou nákupy v PL jednodušší — méně formalit.

Co když moje investice přesáhne 3 roky? Můžete podat žádost na US o prodloužení termínu (stává se např. u rekonstrukcí vyžadujících povolení). Bez žádosti — úřad může odpočet zpochybnit.

Mohu v roce 2026 odečíst výdaje z roku 2024? Ano, pokud nebyly dříve odečteny. Každý poplatník má až 6 let na vyúčtování odložené části (např. zápis výdajů z roku 2024 do PIT-37 za 2025, pokud nebyly dříve zapsány). Zkontrolujte své dřívější PIT.

Shrnutí

53 000 zł je reálná částka k odpočtu, pokud plánujete termomodernizaci domu. Manželé = 106 000 zł.

Klíčové zásady:

Faktura DPH vystavená na poplatníka (NE firmu)
Prodejce aktivní plátce DPH (zkontrolujte na seznamu)
Dokončete investici do 3 let od prvního výdaje
Vyúčtujte v PIT/O (příloha k PIT-37/36/36L/28)
Uchovávejte faktury 5 let pro případ kontroly

Máme PIR desky + spádové klíny + příslušenství + všechny potřebné dokumenty (DoP, atest PZH, faktury DPH na soukromou osobu).