Úľava na termomodernizáciu 2026 — limity, faktúry VAT, ako zúčtovať v PIT

„53 tisíc na odpočet? Znie to príliš krásne”

Znie to krásne, ale je to pravda. Úľava na termomodernizáciu v PIT 2026 dáva až 53 000 zł odpočtu od príjmu na osobu — teda manželia môžu odpočítať spolu 106 000 zł. PIR dosky (termPIR®, izoGRASS®), spádové kliny, tepelné čerpadlá, fotovoltika, plynové kotly, zásobníky energie — všetko sa kvalifikuje.

Ale ako každá úľava, má svoje pravidlá. Niektoré sú zrejmé (faktúra VAT). Iné menej (globálny limit, nie ročný). Tretie nákladné, ak ich nepoznáte (zle vystavená faktúra = žiadny odpočet).

V tomto sprievodcovi konkrétne:

Kto môže odpočítať (a kto nie)
Čo sa kvalifikuje (s konkrétami pre izolačné materiály)
Aké faktúry sú vyžadované (a čomu sa vyhnúť)
Ako zúčtovať v PIT (krok po kroku s formulárom PIT/O)

Kto môže využiť

Áno:

Vlastník rodinného domu (čiže bežný dom, nie činžiak)
Spoluvlastník (každý úmerne podielu)
Manželia vlastniaci dom v bezpodielovom spoluvlastníctve (každý má vlastný limit 53 000)
Daňovník PIT — bez ohľadu na formu: PIT-37 (zamestnanec), PIT-36 (živnosť na všeobecných zásadách), PIT-36L (lineárna 19 %), PIT-28 (paušálna daň)

Nie:

Nájomca alebo užívateľ z výpožičky — musíte byť vlastníkom (alebo spoluvlastníkom)
Vlastník viacgeneračného domu — úľava sa týka RODINNÝCH (do 2 bytov v objeme)
Vlastník bytu v paneláku — bohužiaľ sa nevzťahuje
Investor stavajúci NOVÝ dom — úľava je pre existujúce budovy (dokončené stavby)
Osoba, ktorá už vyčerpala svoj limit 53 000 zł (limit je globálny — raz na celý život daňovníka)

Čo sa kvalifikuje na úľavu

Uzavretý zoznam z nariadenia, najdôležitejšie položky:

Izolačné materiály (BOKKA = áno)

Polyuretánové dosky PIR (termPIR® AL, ETX, WS, MAX 19, PRIME) — zateplenie strechy, stien, podláh
Minerálna vlna (dosky + rohože)
Polystyrén EPS, XPS
Parotesné / vlhkostné izolačné materiály (fólie, pásky)
Spádové kliny izoGRASS® pre ploché strechy
Montážne príslušenstvo (teleskopické skrutky, kotvy, hliníkové pásky — pri nákupe spolu s izoláciou)

Stavebné dokončovacie materiály (po izolácii)

Tenkovrstvové omietky (na ETICS)
Štartovacie lišty
Výstužné sieťky
Sadrokartónové dosky iba ako ohňovzdorná ochranná vrstva (napr. systémy REI 60 s PIR)

Zariadenia a inštalácie

Tepelné čerpadlá
Fotovoltika (panely, menič, montáž)
Plynové kondenzačné kotly (trieda A++)
Zásobníky energie
Mechanická ventilácia s rekuperáciou tepla (rekuperátory)
Programovateľné termostaty, automatizácia

Služby (okrem materiálu)

Energetický audit (pred začatím)
Vykonanie zateplenia (práca realizačnej firmy)
Výmena okien, vonkajších dverí (materiál + montáž)
Výmena zdroja tepla

Čo sa NEKVALIFIKUJE

Materiály do novostavieb (iba pre existujúce, odovzdané do užívania)
Nábytok, dekorácie, spotrebiče
Priamo: termické solárne panely pre rekreáciu (bazén) — áno, ale iba pre vykurovacie povinnosti domu
Záhrady, oplotenia, príjazdy
Pomocné práce bez súvislosti so zateplením

Aká musí byť faktúra VAT

To je najčastejší dôvod odmietnutia úľavy urzędom skarbowym. Požiadavky:

1. Faktúra vystavená platiteľom VAT

Predajca musí byť aktívnym platiteľom VAT (NIE oslobodený od VAT). Skontrolujte v biała lista podatników VAT — zadajte NIP firmy na podatki.gov.pl/wykaz-podatnikow-vat. Stav musí byť „Czynny”.

2. Faktúra vystavená na Vás (daňovníka odpočítavajúceho)

NIE na firmu, nie na manžela/manželku ak Vy odpočítavate. Meno + priezvisko + adresa + PESEL (alebo NIP ak vediete živnosť).

3. Faktúra s VAT (klasická faktúra, nie účtenka)

Zjednodušená faktúra (paragón do 450 zł brutto) tiež sa kvalifikuje, ale iba ak obsahuje:

Vaše meno a priezvisko
NIP predajcu
Všetky požadované polia faktúry

Paragón bez priezviska = NIE.

4. Faktúra s presným popisom nákupu

Položky musia jasne uvádzať:

Materiál — napr. „termPIR® AL 140 mm, 120 m²” (NIE „izolačný materiál” bez konkrétnosti)
Množstvo
Cena netto/brutto, VAT

Ak faktúra obsahuje popis iba „dodávka stavebných materiálov” — úrad to môže spochybniť.

5. Termín: 3 roky na dokončenie investície

Prvý výdavok (napr. nákup PIR) → 3 roky na dokončenie termomodernizácie. Ak to potiahnete dlhšie, úrad môže žiadať dôkaz o ukončení investície.

Ako zúčtovať v PIT

Krok 1 — Zhromaždite všetky faktúry

Všetky faktúry súvisiace s termomodernizáciou (materiály + služby + zariadenia) za daňový rok, ktorý zúčtovávate.

Krok 2 — Zvoľte formulár PIT

PIT-37 — zamestnanie, pracovné zmluvy, dohody (najčastejšie)
PIT-36 — živnosť na všeobecných zásadách
PIT-36L — lineárna živnosť 19 %
PIT-28 — paušálna daň
- vždy príloha PIT/O (kde uvádzate úľavy)

Krok 3 — Zapíšte do PIT/O

Sekcia „Odpočty od príjmu”:

Riadok „Ulga termomodernizacyjna” → uveďte celkovú sumu faktúr za rok (do limitu 53 000 zł globálne)

Krok 4 — Uchovávajte faktúry 5 rokov

V prípade kontroly US — máte povinnosť ukázať originály alebo kópie (zvyčajne postačujú digitálne kópie + originály v zakladači).

Krok 5 — Ak je príjem príliš nízky

Úľava presahujúca príjem = prenášate do ďalších rokov (až 6 rokov počítajúc od konca roka prvého výdavku). Pokračovanie zapisujte do každého ďalšieho PIT, kým sa limit nevyčerpá.

Príklad: 4-členná rodina, dom 150 m²

Plán termomodernizácie 2026–2027:

Položka	Náklad brutto
termPIR® AL 140 mm (šikmá strecha, 200 m²)	17 000 zł
Vzduchové tepelné čerpadlo 12 kW	35 000 zł
Výmena okien (8 ks)	22 000 zł
Ventilácia s rekuperáciou	18 000 zł
Energetický audit	2 500 zł
Práca (zhotovitelia)	28 000 zł
Spolu	122 500 zł

Manžel odpočíta 53 000 zł, manželka odpočíta 53 000 zł = spolu 106 000 zł odpočtu od príjmu.

Pri sadzbe PIT 12 % = ~12 700 zł reálnej daňovej úspory. Pri sadzbe 32 % (druhé pásmo) = ~33 900 zł.

Zvyšných 16 500 zł rodiny sa nekvalifikuje ako odpočet, ale zvyšuje hodnotu domu a znižuje účty za kúrenie. Investícia sa vráti za 7–10 rokov (pre bežnú budovu).

5 pascí, ktorým sa oplatí vyhnúť

Pasca 1 — Faktúra vystavená na firmu namiesto súkromnej osoby

Ak vediete firmu, NEVYSTAVUJTE faktúry na firmu pre termomodernizačné nákupy. Vystavte na seba súkromne (meno + priezvisko + PESEL). Firemná faktúra = VAT si odpočíta firma, ale strácate úľavu PIT.

Pasca 2 — Paragóny namiesto faktúr

Stavebnina sa pýta „chcete pán paragón alebo faktúru?”. Vždy faktúru (s Vaším menom a priezviskom) pre termomodernizačné nákupy. Paragón ≠ podklad pre úľavu.

Pasca 3 — Predajca oslobodený od VAT

Malá stavebnina bez VAT (oslobodená do 200 000 zł ročného obratu). Jeho faktúra NEKVALIFIKUJE pre úľavu (musí to byť aktívny platiteľ VAT). Skontrolujte na bielej liste pred nákupom.

Pasca 4 — Materiál kúpený, ale nezmontovaný

Ak si kúpite PIR a schováte ho na povale (bez dokončenia zateplenia za 3 roky), úrad môže odpočet spochybniť. Investícia musí byť dokončená v 3-ročnom okne.

Pasca 5 — Opomenutie dotácie pri výpočte vlastného vkladu

Ak ste dostali dotáciu z programu Czyste Powietrze (alebo iného programu) na časť nákladu — odpočítate IBA svoju časť (po odpočítaní dotácie). Ak dotácia pokryla 50 % nákladu na tepelné čerpadlo, odpočítate iba 50 % jeho hodnoty.

Čo dáva BOKKA

Vystavujeme faktúry VAT na súkromnú osobu štandardne. Popis na faktúre jasne uvádza:

Typ produktu (napr. „termPIR® AL 140 mm — zateplenie šikmej strechy”)
Množstvo v m² + hrúbka + číslo DoP (pre neskorší dôkaz)
Cena netto/brutto, sadzba VAT 23 %

To je hotový podklad pre odpočet v PIT. Ak budete mať pri zúčtovaní pochybnosť — pošleme duplikát faktúry alebo potvrdenie o kúpe.

🤝 Bezplatná technická konzultácia BOKKA — pomôžeme vybrať produkt a kompletnú dokumentáciu pre Váš projekt.

FAQ

Platí úľava na termomodernizáciu v 2026 stále v plnej výške 53 000 zł? Áno. Limit nebol zmenený od zavedenia v 2019. Každý daňovník má právo odpočítať celkovo 53 000 zł od príjmu (globálne, nie ročne).

Môžem odpočítať iba materiály bez práce? Áno, materiály + služby sú oddelené. Môžete odpočítať iba materiály (napr. PIR + príslušenstvo) bez nákladov na zhotoviteľa, ak robíte sami. Alebo naopak — iba prácu, ak materiály dodáva zhotoviteľ z vlastných zdrojov.

Platí úľava pre nákup BOKKA pre dom už raz zateplený? Áno, ak ide o novú termomodernizáciu (napr. dodatočné zateplenie na vyšší štandard, výmena izolácie). Limit 53 000 zł je globálny — ak ste už v minulosti odpočítali 20 000 zł, teraz môžete využiť zvyšných 33 000 zł.

Kvalifikuje sa aj faktúra predajcu z EÚ? Áno, ak obsahuje VAT (alebo procedúru WDT/reverse charge) a je zaregistrovaná v poľskom účtovníctve. V praxi sú nákupy v PL jednoduchšie — menej formalít.

Čo ak moja investícia presiahne 3 roky? Môžete podať žiadosť na US o predĺženie termínu (stáva sa to napr. pri rekonštrukciách vyžadujúcich povolenia). Bez žiadosti — úrad môže odpočet spochybniť.

Môžem v 2026 odpočítať výdavky z 2024? Áno, ak neboli skôr odpočítané. Každý daňovník má až 6 rokov na zúčtovanie odloženej časti (napr. zapísanie do PIT-37 za 2025 výdavkov z 2024, ak neboli skôr zapísané). Skontrolujte svoje predchádzajúce PIT.

Zhrnutie

53 000 zł sú reálne peniaze na odpočet, ak plánujete termomodernizáciu domu. Manželia = 106 000 zł.

Kľúčové pravidlá:

Faktúra VAT vystavená na daňovníka (NIE firmu)
Predajca aktívny platiteľ VAT (skontrolujte na bielej liste)
Dokončite investíciu do 3 rokov od prvého výdavku
Zúčtujte v PIT/O (príloha k PIT-37/36/36L/28)
Uchovávajte faktúry 5 rokov pre prípad kontroly

Máme PIR dosky + spádové kliny + príslušenstvo + všetky potrebné dokumenty (DoP, atest PZH, faktúry VAT na súkromnú osobu).