Thermomodernisierungs-Steuerermäßigung 2026 — Limits, Rechnungen, PIT-Abrechnung

„53 Tausend zum Abziehen? Klingt zu schön”

Klingt schön, aber es stimmt. Die Thermomodernisierungs-Ermäßigung im PIT 2026 ermöglicht bis zu 53 000 zł Abzug vom Einkommen pro Person — d.h. ein Ehepaar kann insgesamt 106 000 zł abziehen. PIR-Platten (termPIR®, izoGRASS®), Gefällekeile, Wärmepumpen, Photovoltaik, Gaskessel, Energiespeicher — alles qualifiziert.

Aber wie jede Steuerermäßigung hat sie ihre Regeln. Manche sind offensichtlich (MwSt-Rechnung). Andere weniger (Gesamtlimit, nicht jährlich). Wieder andere können teuer werden, wenn man sie nicht kennt (falsch ausgestellte Rechnung = kein Abzug).

In diesem Leitfaden konkret:

Wer kann abziehen (und wer nicht)
Was qualifiziert (mit Details zu Dämmstoffen)
Welche Rechnungen sind erforderlich (und was zu vermeiden ist)
Wie abrechnen im PIT (Schritt für Schritt mit Formular PIT/O)

Wer kann profitieren

Ja:

Eigentümer eines Einfamilien-Wohngebäudes (also gewöhnliches Haus, kein Mehrfamilienhaus)
Miteigentümer (jeder anteilig zum Eigentumsanteil)
Ehegatten mit gemeinsamem Hauseigentum (jeder hat sein eigenes Limit von 53 000)
PIT-Steuerpflichtiger — unabhängig von der Form: PIT-37 (Angestellter), PIT-36 (Gewerbe nach Allgemeinregeln), PIT-36L (linear 19%), PIT-28 (Pauschalsteuer)

Nein:

Mieter oder Nutznießer — Sie müssen Eigentümer sein (oder Miteigentümer)
Eigentümer eines Mehrfamilienhauses — die Ermäßigung gilt für EINfamilienhäuser (bis zu 2 Wohnungen im Baukörper)
Wohnungseigentümer im Block — leider nicht erfasst
Investor, der ein NEUES Haus baut — die Ermäßigung gilt für bestehende Gebäude (abgeschlossene Bauten)
Person, die bereits ihr Limit von 53 000 zł ausgeschöpft hat (das Limit ist global — einmal im ganzen Steuerzahlerleben)

Was qualifiziert für die Ermäßigung

Geschlossene Liste aus der Verordnung, wichtigste Positionen:

Dämmstoffe (BOKKA = ja)

Polyurethan-PIR-Platten (termPIR® AL, ETX, WS, MAX 19, PRIME) — Dämmung von Dach, Wänden, Böden
Mineralwolle (Platten + Matten)
Styropor EPS, XPS
Dampfsperren / Feuchtigkeitssperren (Folien, Klebebänder)
Gefällekeile izoGRASS® für Flachdächer
Montagezubehör (Teleskopschrauben, Dübel, Aluminium-Klebebänder — beim Kauf zusammen mit Dämmung)

Bau-Endmaterialien (nach der Dämmung)

Dünnschichtputze (auf ETICS)
Startleisten
Armierungsgewebe
Gipskartonplatten nur als feuerschutz Schicht (z.B. REI 60 Systeme mit PIR)

Geräte und Anlagen

Wärmepumpen
Photovoltaik (Module, Wechselrichter, Montage)
Gas-Brennwertkessel (Klasse A++)
Energiespeicher
Mechanische Lüftung mit Wärmerückgewinnung (Rekuperatoren)
Programmierbare Thermostate, Automatisierung

Dienstleistungen (außer Material)

Energieaudit (vor Beginn)
Ausführung der Dämmung (Lohn der ausführenden Firma)
Austausch von Fenstern, Außentüren (Material + Montage)
Austausch der Wärmequelle

Was NICHT qualifiziert

Materialien für neu gebaute Häuser (nur für bestehende, in Betrieb genommene)
Möbel, Dekoration, Haushaltsgeräte
Direkt: thermische Solarpaneele für Freizeit (Pool) — ja, aber nur für Heizpflichten des Hauses
Gärten, Zäune, Auffahrten
Hilfsarbeiten ohne Bezug zur Dämmung

Wie die MwSt-Rechnung aussehen muss

Das ist der häufigste Grund für die Ablehnung der Ermäßigung durch das urząd skarbowy. Anforderungen:

1. Rechnung ausgestellt von einem MwSt-Steuerpflichtigen

Der Verkäufer muss aktiver MwSt-Zahler sein (NICHT von MwSt befreit). Prüfen Sie auf der biała lista podatników — geben Sie den NIP der Firma auf podatki.gov.pl/wykaz-podatnikow-vat ein. Status muss „Czynny” (aktiv) sein.

2. Rechnung ausgestellt auf Sie (den abziehenden Steuerpflichtigen)

NICHT auf die Firma, nicht auf den Ehepartner, wenn Sie abziehen. Vorname + Nachname + Adresse + PESEL (oder NIP, falls Sie Gewerbe betreiben).

3. Rechnung mit MwSt (normale Rechnung, kein Beleg)

Eine vereinfachte Rechnung (Beleg bis 450 zł brutto) qualifiziert auch, aber nur, wenn sie enthält:

Ihren Vor- und Nachnamen
NIP des Verkäufers
Alle erforderlichen Rechnungsfelder

Beleg ohne Namen = NEIN.

4. Rechnung mit genauer Beschreibung des Kaufs

Positionen müssen klar angeben:

Material — z.B. „termPIR® AL 140 mm, 120 m²” (NICHT „Dämmmaterial” ohne Konkretes)
Menge
Netto-/Bruttopreis, MwSt

Wenn die Rechnung nur „Lieferung von Baumaterialien” beschreibt — kann das urząd skarbowy beanstanden.

5. Frist: 3 Jahre zum Abschluss der Investition

Erste Ausgabe (z.B. Kauf von PIR) → 3 Jahre zum Abschluss der Thermomodernisierung. Wenn Sie länger brauchen, kann das urząd den Nachweis des Abschlusses verlangen.

Wie im PIT abrechnen

Schritt 1 — Sammeln Sie alle Rechnungen

Alle Rechnungen im Zusammenhang mit Thermomodernisierung (Materialien + Dienstleistungen + Geräte) für das Steuerjahr, das Sie abrechnen.

Schritt 2 — Wählen Sie das PIT-Formular

PIT-37 — Anstellung, Arbeitsverträge, Aufträge (am häufigsten)
PIT-36 — Gewerbe nach Allgemeinregeln
PIT-36L — lineares Gewerbe 19%
PIT-28 — Pauschalsteuer
- immer Anlage PIT/O (dort tragen Sie die Ermäßigungen ein)

Schritt 3 — Eintragen in PIT/O

Abschnitt „Abzüge vom Einkommen”:

Zeile „Ulga termomodernizacyjna” → tragen Sie die Gesamtsumme der Rechnungen aus dem Jahr ein (bis zum globalen Limit von 53 000 zł)

Schritt 4 — Rechnungen 5 Jahre aufbewahren

Bei einer Kontrolle des US — Sie sind verpflichtet, Originale oder Kopien vorzuzeigen (in der Regel reichen digitale Kopien + Originale im Ordner).

Schritt 5 — Wenn das Einkommen zu niedrig ist

Ermäßigung, die das Einkommen übersteigt = Sie übertragen auf die folgenden Jahre (bis zu 6 Jahre ab Ende des Jahres der ersten Ausgabe). Tragen Sie die Fortsetzung in jeden folgenden PIT ein, bis das Limit ausgeschöpft ist.

Beispiel: 4-Personen-Familie, Haus 150 m²

Thermomodernisierungsplan 2026–2027:

Position	Bruttokosten
termPIR® AL 140 mm (Schrägdach, 200 m²)	17 000 zł
Luft-Wärmepumpe 12 kW	35 000 zł
Fenstertausch (8 Stk.)	22 000 zł
Lüftung mit Rückgewinnung	18 000 zł
Energieaudit	2 500 zł
Lohnarbeit (Auftragnehmer)	28 000 zł
Gesamt	122 500 zł

Mann zieht 53 000 zł ab, Frau zieht 53 000 zł ab = zusammen 106 000 zł Abzug vom Einkommen.

Bei PIT-Satz 12% = ~12 700 zł reale Steuerersparnis. Bei Satz 32% (zweite Stufe) = ~33 900 zł.

Die verbleibenden 16 500 zł der Familie qualifizieren nicht als Abzug, erhöhen aber den Hauswert und senken die Heizkosten. Die Investition amortisiert sich in 7–10 Jahren (für ein typisches Gebäude).

5 Fallen, die man vermeiden sollte

Falle 1 — Rechnung auf die Firma statt auf die Privatperson

Wenn Sie ein Gewerbe führen, stellen Sie KEINE Rechnungen auf die Firma für Thermomodernisierungs-Käufe aus. Stellen Sie sie auf sich privat aus (Vorname + Nachname + PESEL). Firmenrechnung = Firma zieht MwSt ab, aber Sie verlieren die PIT-Ermäßigung.

Falle 2 — Belege statt Rechnungen

Der Baumarkt fragt: „Möchten Sie einen Beleg oder eine Rechnung?”. Immer Rechnung (mit Ihrem Vor- und Nachnamen) für Thermomodernisierungs-Käufe. Beleg ≠ Grundlage für die Ermäßigung.

Falle 3 — Verkäufer von MwSt befreit

Kleiner Baumarkt ohne MwSt (befreit bis 200 000 zł Jahresumsatz). Seine Rechnung qualifiziert NICHT für die Ermäßigung (muss aktiver MwSt-Zahler sein). Vor dem Kauf auf der biała lista podatników prüfen.

Falle 4 — Material gekauft, aber nicht eingebaut

Wenn Sie PIR kaufen und auf dem Dachboden lagern (ohne Abschluss der Dämmung innerhalb von 3 Jahren), kann das urząd den Abzug beanstanden. Die Investition muss innerhalb des 3-Jahres-Fensters abgeschlossen sein.

Falle 5 — Auslassen der Förderung bei der Berechnung des Eigenanteils

Wenn Sie eine Förderung aus Czyste Powietrze (oder einem anderen Programm) für einen Teil der Kosten erhalten haben — ziehen Sie NUR Ihren Anteil ab (nach Abzug der Förderung). Wenn die Förderung 50% der Kosten der Wärmepumpe gedeckt hat, ziehen Sie nur 50% ihres Werts ab.

Was BOKKA bietet

Wir stellen MwSt-Rechnungen standardmäßig auf Privatpersonen aus. Die Beschreibung auf der Rechnung gibt klar an:

Produkttyp (z.B. „termPIR® AL 140 mm — Dämmung des Schrägdachs”)
Menge in m² + Stärke + DoP-Nummer (für späteren Nachweis)
Netto-/Bruttopreis, stawka 23% MwSt

Das ist die fertige Grundlage für den Abzug im PIT. Wenn Sie bei der Abrechnung Zweifel haben — wir senden ein Duplikat der Rechnung oder eine Kaufbestätigung.

🤝 Kostenlose technische Beratung BOKKA — wir helfen Ihnen, das Produkt und die komplette Dokumentation für Ihr Projekt auszuwählen.

FAQ

Gilt die Thermomodernisierungs-Ermäßigung 2026 weiterhin im vollen Umfang von 53 000 zł? Ja. Das Limit wurde seit der Einführung 2019 nicht geändert. Jeder Steuerpflichtige hat Anspruch auf einen Gesamtabzug von 53 000 zł vom Einkommen (global, nicht jährlich).

Kann ich nur Materialien ohne Lohnarbeit abziehen? Ja, Materialien + Dienstleistungen sind getrennt. Sie können nur Materialien (z.B. PIR + Zubehör) ohne Auftragnehmerkosten abziehen, wenn Sie selbst arbeiten. Oder umgekehrt — nur die Lohnarbeit, wenn der Auftragnehmer die Materialien aus eigenem Bestand liefert.

Gilt die Ermäßigung für den BOKKA-Kauf für ein bereits einmal gedämmtes Haus? Ja, wenn es eine neue Thermomodernisierung ist (z.B. Nachdämmung auf höheren Standard, Austausch der Dämmung). Das Limit von 53 000 zł ist global — wenn Sie in der Vergangenheit bereits 20 000 zł abgezogen haben, können Sie jetzt die verbleibenden 33 000 zł nutzen.

Qualifiziert auch eine Rechnung eines EU-Verkäufers? Ja, wenn sie MwSt enthält (oder das WDT/Reverse-Charge-Verfahren) und in der polnischen Buchhaltung registriert ist. In der Praxis sind Käufe in PL einfacher — weniger Formalitäten.

Was, wenn meine Investition 3 Jahre überschreitet? Sie können einen Antrag beim US auf Fristverlängerung stellen (kommt z.B. bei genehmigungspflichtigen Renovierungen vor). Ohne Antrag — kann das urząd den Abzug beanstanden.

Kann ich 2026 Ausgaben aus 2024 abziehen? Ja, wenn sie nicht früher abgezogen wurden. Jeder Steuerpflichtige hat bis zu 6 Jahre Zeit für die Abrechnung des zurückgestellten Teils (z.B. Eintragen in PIT-37 für 2025 von Ausgaben aus 2024, wenn sie nicht früher eingetragen wurden). Prüfen Sie Ihre früheren PIT.

Zusammenfassung

53 000 zł sind echtes Geld zum Abziehen, wenn Sie eine Thermomodernisierung des Hauses planen. Ehepaar = 106 000 zł.

Wichtigste Regeln:

MwSt-Rechnung ausgestellt auf den Steuerpflichtigen (NICHT die Firma)
Verkäufer aktiver MwSt-Zahler (auf der biała lista prüfen)
Schließen Sie die Investition innerhalb von 3 Jahren ab der ersten Ausgabe ab
Rechnen Sie in PIT/O ab (Anlage zu PIT-37/36/36L/28)
Bewahren Sie Rechnungen 5 Jahre für den Fall einer Kontrolle auf

Wir haben PIR-Platten + Gefällekeile + Zubehör + alle nötigen Dokumente (DoP, atest PZH, MwSt-Rechnungen auf Privatperson).